Como funciona a alíquota efetiva
No Simples Nacional, a empresa não paga a alíquota da tabela direto. Ela paga a alíquota efetiva, que é menor:
Alíquota efetiva = (receita dos últimos 12 meses × alíquota nominal − parcela a deduzir) ÷ receita dos últimos 12 meses
Depois, o DAS do mês é o faturamento do mês × a alíquota efetiva.
Exemplo
Empresa de serviços no Anexo III, com R$ 600.000 de receita em 12 meses (3ª faixa: 13,5% e R$ 17.640 a deduzir) e R$ 50.000 de faturamento no mês: alíquota efetiva de 10,56% e DAS de R$ 5.280,00.
A mesma empresa no Anexo V pagaria R$ 8.925,00. Por isso o Fator R faz tanta diferença.
Fator R
Algumas atividades de serviço (como consultoria, engenharia, tecnologia e medicina) podem ficar no Anexo III ou no V. Divida a folha de salários dos últimos 12 meses (incluindo o pró-labore) pela receita do mesmo período: se der 28% ou mais, a empresa fica no Anexo III, mais barato; abaixo disso, no Anexo V.
Anexos
- Anexo I: comércio.
- Anexo II: indústria.
- Anexo III: boa parte dos serviços (manutenção, academias, agências de viagem, contabilidade).
- Anexo IV: limpeza, vigilância, construção civil e advocacia. A contribuição patronal ao INSS é paga à parte.
- Anexo V: serviços intelectuais e técnicos, quando o Fator R fica abaixo de 28%.
O limite do Simples é de R$ 4,8 milhões por ano. Para quem fatura até R$ 81 mil, o MEI costuma sair mais barato: veja a calculadora do DAS MEI.
Perguntas frequentes
Qual é o meu anexo?
Depende do CNAE da atividade. Ele aparece no cartão CNPJ e o contador confirma o anexo correto.
E no primeiro ano da empresa?
Nos primeiros 12 meses, a receita é proporcionalizada: a média mensal × 12. Se a empresa ainda não tem receita anterior, a calculadora usa o faturamento do mês × 12.
A reforma tributária muda o Simples em 2026?
Em 2026 as tabelas continuam as mesmas. A CBS e o IBS entram aos poucos a partir de 2027, e o Simples continua existindo, com regras de transição.
O DAS inclui o INSS dos funcionários?
Inclui a contribuição patronal (CPP) nos Anexos I, II, III e V. O INSS descontado do salário de cada funcionário é recolhido à parte.
Veja também
Os resultados são estimativas apenas para informação e não são aconselhamento financeiro, jurídico ou médico. Taxas, impostos e tarifas variam: confirme com um profissional ou com o seu banco.